隨著海外投資與跨國移民愈加普遍，許多家族開始透過信託進行財富傳承與資產保護。然而，只要家族成員、信託架構或資產與美國產生連結，就必須了解複雜的美國信託稅規則。無論是家族中有人持有美國護照、綠卡，或信託內含美國股票、美國不動產，都可能產生申報或課稅義務，因此在設計架構前建議參考專業資訊，例如 美國信託稅 的規劃方向，以免誤觸高額罰則。
美國如何認定一個信託是否屬於「美國信託」？
美國會依據兩大標準判斷信託是否受美國稅法管轄：➊ 控制測試（Control Test）——信託重大決策是否由美國人士控制；➋ 法院測試（Court Test）——信託是否受美國法院的主要監督。如果兩項皆符合，就會被認定為美國信託。這意味著，只要受託人或重要決策者在美國，有時即便信託設立在海外，也可能被視為美國信託，進而受到美國信託稅的課稅與申報要求。
美國居民與非美國居民的信託稅差異
若設立人或受益人是美國稅務居民，即美國公民、綠卡持有人或符合實質居留測試者，美國稅局將視個案要求申報信託所得與分配情況。相較之下，若所有相關人士皆非美國居民，只要信託沒有持有美國來源所得，課稅負擔相對單純。然而，一旦涉入美國金融資產或不動產，仍可能產生稅務與揭露義務，因此居民身分是規劃信託時的關鍵考量。
信託所得如何在美國被課稅？
美國信託稅的核心在於「所得課稅由誰承擔」。若信託被認定為 Grantor Trust（設立人信託），信託所得會被視為由設立人直接取得，即使所得未分配。若信託為 Non-Grantor Trust（非設立人信託），則所得可能在信託本身課稅；然而若有實際分配給受益人，則受益人需就分配的部分課稅。美國稅法也會依所得性質進行分類，例如利息、股利、租金與資本利得，各自對應不同稅率。這也使得「分配時機」成為信託稅負管理的重要策略。
家族資產為何容易忽略美國信託稅？
造成高風險的主要原因是「不知道自己與美國有連結」。常見情況包括：• 子女赴美留學後獲得綠卡；• 信託裡購買了美股或 ETF；• 家族成員持有美國人身分但未參與規劃；• 境外信託收到美國來源所得卻未申報。一旦美國視其具稅務義務，信託、受託人與受益人都可能面臨罰鍰問題。因此在規劃家族資產時，必須先進行「美國連結檢查」以釐清風險。
跨國家族如何透過信託降低美國稅務風險？
若家族資產規模龐大，且跨國成員眾多，透過合法信託架構能有效降低稅務暴露風險。常見方式包括：• 避免信託直接持有美國不動產；• 適時調整受託人與決策者，使信託維持非美國信託身分；• 透過分層持股架構管理美國來源所得；• 在受益人取得分配前進行稅務規畫，以避免突發稅負。這些措施皆需依每個家族的身分組成與資產配置量身訂製，而非套用單一架構。
何時應尋求專業的美國信託稅規劃？
若家族成員中有人為美國人士、信託內含美國資產、或即將發生跨國贈與與傳承行為，皆建議提前諮詢具有美國稅務資格的專業顧問。許多信託相關罰則來自「未申報」，而非實際稅額本身，因此了解申報門檻與流程，才能保障家族資產安全。
本文僅供一般資訊參考，非稅務或法律建議。相關稅務適用依個別情況而異，請諮詢專業人士以取得專屬評估。
